Учет операций банка

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 20:57 | 23.12.2010 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Учет операций банка. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Все банковские операции, которые осуществляются при помощи кассовых документов, можно разделить на приходные и расходные. К расходным кассовым документам относятся расходный кассовый ордер и денежный чек.

По денежным чекам производится выдача наличных средств, которые находятся на расчетных счетах юридического лица. Сперва чек направляется ответственному банковскому сотруднику, который следит за правильностью его заполнения, а также сверяет сумму, что указана в чеке с суммой остатка на расчетном счете. Если все поля заполнены верно, то денежный чек направляется в кассу, где проходит двойную проверку кассиром банковского учреждения. В кассовый журнал записываются все кассовые документы. Этот документ служит для проверки и учета банковских операций, которые были выполнены в кассе учреждения, и отражаются в конце рабочего дня на балансовом счету 20202 «Касса банка». Кассовый журнал ведется контролером банка в автоматизированном режиме.

Замечание 1

Бухгалтерские проводки по списанию средств с расчетных счетов клиентов осуществляются до выдачи денежных средств из кассы банка. Банк на основании чека выполняет проводку с расчетного счета клиента К 20202 «Касса».

Банковскими учреждениями могут применяться расходные кассовые ордера в следующих случаях:

• во время наличных денежных средств кассиром банка для выплаты заработной платы рабочему персоналу;
• при выдаче наличных денежных средств в подотчет сотрудникам банка (на командировочные затраты, на покупку хозяйственных средств и прочее);
• при выдаче с депозитного вклада физического лица денежных средств;
• при сдаче наличности в банковские учреждения РФ.

По дебету счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» и кредиту счета 20202 выполняется проводка при выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет. С дебета счета 42302 «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней» выполняется проводка в случае выдачи наличных со счета по вкладу физического лица. По кредиту счета 20202 и дебету счета 20209 «Денежные средства в пути» выполняется проводка при сдаче наличности в учреждение Банка Российской Федерации.

Кассир расходной кассы в конце рабочего дня сверяет сумму наличности, которая была получена в начале операционного дня под расписку у заведующей кассой с суммой расходных кассовых документом и фактическим остатком наличных денежных средств.

После этого кассиром банка заполняется расходная справка, в которой указываются все проведенные расходные операции. Помимо кассира данную справку подписывает контролер банковского учреждения, а кассир заверяет своей подписью в кассовом журнале все операции, которые были выполнены им. Подобным образом осуществляется сверка всех операций для отображения их бухгалтерском учете.

Замечание 2

При сдаче наличных денежных средств юридическими лицами применяется объявление на взнос наличности. По дебету 20202 с расчетного счета клиента производятся операции по приходу после приема наличных денежных средств кассой банка.

Приходный кассовый ордер применяется в случае сдачи наличных денежных средств сотрудниками банка (погашение недостач, возврат подотчетных сумм, погашением тела и процентов по кредитной сделке); в случае приема наличных денежных средств для внесения на депозитные счета; в случае поступления подкреплений от других банковских учреждений подкрепления наличности.

Проводки по кредиту счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» выполняются проводки в случае сдачи наличных денежных средств сотрудниками банка после оприходования наличности в кассу банка. По кредиту счета К 45502 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней» и дебету счета 20202 выполняется проводка для погашения кредита. По кредиту счета К 47427 «Требования по уплате процентов» выполняется проводка по погашению процентов. При приеме наличных средств для пополнения депозитного вклада физического лица выполняется проводка по кредиту счета 42302 и дебету 20202. Вкладчиками могут быть как российские граждане, так и иностранные.

По кредиту счета К 31302 «Кредиты, полученные от других банков на срок 1 день» и дебету 20202 выполняется проводка при поступлении подкреплений наличными от других банков. По дебету счета 20209 «Денежные средства в пути» и кредиту счета 40906 «Инкассированная денежная выручка» выполняется проводка в случае, если денежная наличность поступает от клиента банка в инкассаторских сумках. Такая проводка проводится до пересчета наличных денежных средств. После пересчета наличности выполняется проводка по зачислению денежных средств на расчетный счет клиента, который сдал выручку в кассу банка.

По дебету счета 40906 «Инкассированная денежная выручка» и кредиту расчетного счета клиента, что сдал выручку, закрывается счет «Инкассированная денежная выручка».

К числу наиболее регулируемых сфер деятельности относится банковский сектор. Это можно объяснить ключевым положением коммерческих банков в экономике государства. Регулирование осуществляется с помощью мер, которые через банковские учреждения обеспечат стабильное и безопасное функционирование всей банковской системы.

Замечание 1

Санкции, которые были приняты по отношению к Российской Федерации в 2014 году, и кризисные экономические изменения привели к падению цен на нефть. В результате этого пострадал межбанковский рынок, и работникам банковских учреждений стало сложно осуществлять объективную оценку целесообразности заключения тех или иных сделок. Государственные резервы снижаются быстрее, нежели пополняются. На этом фоне и деградирует кредитно-денежная политика. Основным направлением контроля является усиленное внимание кредитных учреждений к транзитным операциям.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Учет операций банка, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.