Законодательная база регулирования учета денежных средств

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 14:34 | 15.06.2019 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Законодательная база регулирования учета денежных средств. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Основным законодательным органом в части учета денежных средств, является Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ).

Так, данным органом установлены правила осуществления наличных расчетов (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). Данный документ устанавливает предельную величину расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, которая, на сегодняшний день, составляет 100 000 российских рублей, или в валюте, эквивалент которой не будет превышать данную сумму.

Также, данным нормативно-правовым актом установлены случаи расходования денежных средств из кассы организации, а именно:

• на выплату заработной платы и выплат социального назначения;
• на выплату страховых возмещений;
• на оплату за товары и услуги контрагентам;
• на выдачу подотчетным лицам.
• на возврат денежных средств покупателям за возвращенный товар.

Расход наличных денежных средств на иные цели является незаконным и влечет ответственность для субъекта хозяйствования.

Замечание 1

Данный документ регулирует порядок и форму ведения кассовых операций. Например, допускается ведение учета кассовых операций в компании с помощью автоматизации (использования программного обеспечения). Для материально-ответственных лиц, которые ведут учет кассовых операций, установлены требования в обязательном наличии должностной инструкции. Если в организации работают несколько кассиров – обязательно должен быть назначен старший кассир.

Также, данный документ регламентирует каким документами и каким образом оформляются кассовые операции. В частности приводится перечень унифицированных первичных документов и порядок их заполнения.

Приложением к данному документу является порядок расчета лимита кассы в организации.

ЦБ РФ регулирует и безналичные расчеты. Например, Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П, регулирует особенности некоторых видов расчетов (чеками, аккредитивами, инкассовыми поручениями и т.д.).

Коммерческие банки при выполнении операций по переводам денежных средств своих клиентов, физических и юридических лиц – должны следовать предписаниям ЦБ РФ о порядке таких переводов и сообщать в контролирующие органы, если есть подозрение, что клиенты не соблюдают законодательство.

Кроме обозначенных, в нормативной базе есть множество остальных документов, регулирующих операции с денежными средствами. Отдельное внимание уделено операциям в иностранной валюте.

Для отражения операций с денежными средствами, нормативным документом является План счетов бухгалтерского учета. Именно ориентируясь на данный документ, составляется рабочий план счетов, который является приложением к учетной политике компании, где определены счета учета.

Для учета безналичных расчетов применяют счет 51 с аналитическим учетом по каждому расчетному счету организации.

Для учета кассовых операций применяют чет 50 с аналитическим учетом по каждой кассе в компании.

Если компания является субъектом внешнеэкономической деятельности, то для учета валютных операций с денежными средствами – применяет счет 52.

Замечание 2

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Законодательная база регулирования учета денежных средств, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.