Порядок учета облигаций

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 19:47 | 11.12.2016 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Порядок учета облигаций. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Замечание 1

Со стороны эмитента облигаций отражение в бухгалтерском учете сведений, содержащих информацию о выпуске облигаций, о затратах на их выпуск, размещение и обслуживание, производится согласно правилам ПБУ 15/01 с названием «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Это обусловлено тем, что по своей сути выпуск облигаций является процессом привлечения заемного капитала.

Когда право на облигацию, оплаченную не в полном объеме, переходит к инвестору, то такие облигации отражаются в учете на полную сумму понесенных затрат на их приобретение, непогашенная же сумма входит в состав кредиторской задолженности.

И эмитент, и инвестор должны вести документарный учет имеющихся ценных бумаг. Такой регистр аналитического учета носит название «Книга учета ценных бумаг». Любые ценные бумаги, которые имеются у организации – выпущенные или приобретенные – должны быть занесены в эту книгу. Иными словами, такая Книга ведется и у эмитента ценных бумаг, и у лица, приобретающего их (инвестора).

В книге учета в обязательном порядке указываются следующие параметры ценных бумаг:

• Полное наименование эмитента
• Номинал ценной бумаги
• Покупная стоимость
• Серия и номер
• Общее количество бумаг в выпуске

Книга учета брошюруется, скрепляется печатью организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Исправления в Книгу учета могут вноситься исключительно с разрешения руководителя (главного бухгалтера) при обязательном указании даты исправления данных.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Порядок учета облигаций, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.