Отражение операций по счетам

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 20:36 | 10.04.2016 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Отражение операций по счетам. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

В бухгалтерском учете существует два варианта операций по счету: дебетование и кредитование счета.

Дебетование представляет собой уменьшение пассива и увеличение актива. Кредитование же представляет собой обратную операцию – увеличение пассива, но уменьшение дебета.

Аналитический и синтетический учет в банке.

Определение 3

Аналитический счет это еще одно название лицевого счета, относящегося к аналитическому учету.

Если выстроить все операции банка по одному счету в хронологическом порядке и за определенный период времени, то сформируется выписка по лицевому счету.

Движение денежных средств по счету называется оборотом, а сальдо – представляет собой остаток средств на том или ином счете.

Если произвести суммацию всех дебетовых и кредитовых операций по одному счету ,то сформируется оборотная ведомость по этому счету, а если включить туда информацию об имеющемся остатке и конечно остатке средств на счете, то сформируется оборотно-сальдовая ведомость, и, соответственно, если отразить только начальный и конечный остатки, то получится сальдовая ведомость.

Правила ведения бухгалтерским учетом двойной записи предусматривают следующее:

Сумма по дебетовым оборотам (по счету или по балансу в целом) должна быть равна той же сумме кредитовых оборотов (при условии отображения сумм в национальной валюте).

Суммы остатков на активных счетах банка должны быть равны сумме остатков на пассивных счетах банка (при условии отображения сумм в национальной валюте).

Синтетический учет необходим банку для определения правил, экономических признаков, согласно которым детализированная информация аналитического учета будет агрегироваться в иерархические группы.

Замечание 1

Согласно плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, лицевые счета должны быть объединены а балансовые счета второго порядка, а они в свою очередь в балансовые счета первого порядка, а эти – в разделы, соответственно, разделы разделяются на главы. Таким образом и осуществляется иерархия.

Всем счетам синтетического учета присваивается определенный номер, наименование, а так же отображается связь с уровне, стоящим выше. Так же, балансовые счета второго порядка имеют определенную характеристику, а именно – активный или пассивный счет. Такая характеристика распространяется на все счета данного балансового счета.

Посредством группировки активных и пассивных счетов по определенному принципу, а именно: в левой части – активные балансовые счета, а в правой части – пассивные балансовые счета, то в итоге мы получим баланс коммерческого банка. В то же время, исходя из правил ведения бухгалтерского учета, итоги левой и правой частей (т.е. актива и пассива) баланса банка должны быть равны. Такое положение называется – показатель валюты баланса коммерческого банка.

Коммерческие банки являются активными участниками финансовых рынков, они выполняют разнообразные операции: эмитируют собственные ценные бумаги, покупают ценные бумаги других эмитентов, а также выступают в качестве профессиональных посредников – дилеров или брокеров.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Отражение операций по счетам, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.