В этом материале подробно разбираем тему «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства»: основные понятия, подходы и примеры.

Основное положение

Реализация налогово-бюджетной политики государства основана на использовании определенных инструментов.Под инструментами в данном случае принято понимать экономические механизмы, посредством которых обеспечивается достижение целей бюджетно-налоговой политики.

Основными инструментами налогово-бюджетной политики выступают доходы и расходы государственного бюджета (рисунок 2).



Рисунок 2. Инструменты налогово-бюджетной политики.

Основным источником доходов государственной казны выступают налоговые поступления.Налог представляет собой безвозмездный, обязательный платеж, который взимается с физических и юридических лиц посредством отчуждения принадлежащих им денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и выполнения его функций.Налоги делятся на несколько видов:

  • прямые;
  • косвенные;
  • подоходные;
  • аккордные.

Прямые налоги взимаются государством непосредственно с имущества либо доходов субъектов налогообложения (физических и юридических лиц).

Косвенные налоги устанавливаются качестве надбавки к цене товаров и услуг, реализуемых на рынке. Примером прямого налога выступает подоходный налог, примером косвенного – акцизы и НДС.

Аккордные налоги устанавливают на определённом уровне, независящем от доходов экономического субъекта в то время, как подоходные налоги представляют собой процент от доходов.

Расходы государственной казны складываются из трансфертных платежей и расходов на содержание государственного сектора экономики.

К числу первых относятся различные виды государственных субсидий, социальных выплат и пособий (например, пособие по безработице). Вторые же представлены государственными закупками товаров и услуг, необходимых для обеспечения функционирования государственного аппарата.

Замечание 1

Методы налогово-бюджетной политики государства

Под методами налогово-бюджетной политики в общем виде следует понимать способы и механизмы использования ее инструментов. Отталкиваясь от основных инструментов налогово-бюджетной политики, можно выделить следующие методы ее реализации:

  • повышение либо понижение налогов;
  • рост либо сокращение объемов государственных закупок;
  • увеличение или сокращение трансфертов.

Таким образом, методы налогово-бюджетной политики государства могут быть сведены способам регулирования и управления формированием доходных и расходных статей государственного бюджета.

Механизмы налогово-бюджетной политики государства и их использование имеют ряд особенностей, определяемых фазой экономического цикла и соответствующим ей видом бюджетно-налоговой политики.

Так, например, основными инструментами реализации налогово-бюджетной политики стимулирующего типа выступают сокращение налогов, рост объемов государственных закупок и увеличение трансфертов.

В то же время для налогово-бюджетной политики сдерживающего типа, напротив, характерно увеличение налогового бремени, уменьшение объемов государственных закупок и сокращение трансфертов.

Основным инструментом налогово-бюджетной политики дискреционного типа выступает изменение налоговых ставок, а не дискреционной – индексация доходов, подоходный налог, различные социальные выплаты и пособия по безработице.

Замечание 2



Заключение

Мы разобрали основные положения темы «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства». Если остались вопросы, напишите нам — поможем разобраться и подскажем, с чего продолжить.

Частые вопросы

Что важно знать по теме «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства»?

В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.

Какие основные положения раскрыты в статье?

Статья последовательно раскрывает тему «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.

Как использовать материал в учёбе?

Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства». Сохраните ключевые тезисы и примеры.

Куда обратиться, если остались вопросы?

Если после статьи остались вопросы по теме «Инструменты реализации налогово-бюджетной политики государства», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.