Бухгалтерский учет эмиссионных доходов

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 08:22 | 06.07.2017 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Бухгалтерский учет эмиссионных доходов. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Для того чтобы отразить доход по эмиссионным сделкам в бухгалтерском учете, следует придерживаться следующих условий:

1. получение такого дохода возможно только при условии наличия договора данных сделок;
2. возможно определение суммы дохода.

Бухгалтерский учет подразумевает отражение всех эмиссионных операций коммерческого банка по каждому открытому договору, не зависимо от того, где и когда были совершены данные операции.

Записи в бухгалтерском учете конечных результатов (сальдо по счетам бухгалтерского учета) эмиссионных операций по договорам на покупку и выпуск ценных бумаг не допускается.

Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг», дата перехода юридических прав на владение ценной бумагой признается дата, когда были проведены первые операции по покупке ценной бумаги или ее продаже.

В бухгалтерском учете эмиссионные операции должны отражаться в день получения необходимых, основных документов, которые могут подтвердить переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора.

В случае если появляется несовпадение в дате перехода права на владение ценной бумагой и даты совершения сделки, требования и обязательства по данным сделкам отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок. В бухгалтерском учете такие операции отражаются согласно главы Г «Срочные операции» Плана счетов бухгалтерского учета. В таком случае требования и обязательства должны быть перенесены на балансовые счета. Эмиссионные операции, при которых совпадают даты перехода прав и осуществления операций, отражаются на счетах: 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».

Операции, которые совершаются на организованных рынках, участником которых и является коммерческий банк, отражаются на счетах: 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».

Замечание 1

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Бухгалтерский учет эмиссионных доходов, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.