Аналитический учет ценных бумаг

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 06:59 | 26.09.2012 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Аналитический учет ценных бумаг. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Организация в своей деятельности может использовать ценные бумаги, которые, как и любые другие активы, должны отображаться на счетах бухгалтерского учета. Для фондовых инструментов, хранящихся на предприятии, ведется специальная учетная книга. В ней записываются данные о:

• наименовании эмитента;
• номинальной стоимости каждой ценной бумаги;
• реальной цены покупки фондового инструмента;
• данные по каждой ценной бумаге (номер, серия и так далее);
• общее количество фондовых инструментов;
• дата их приобретения;
• дата продажи.

В настоящее время весь учет автоматизирован. Однако, по требованию органов проверки книга учета ценных бумаг может быть распечатана и предоставлена для контроля.

Аналитический учет подразумевает введение полной и достоверной информации о каждой ценной бумаге, составляющей имущество компании. При этом единица бухгалтерского учета выбирается организацией самостоятельно.

Любые ценные бумаги, принятые к учету компанией, требуют заведения отдельных карточек учета. В них указывается вся информация, касающаяся каждого конкретного документа. То есть, вводятся данные об эмитенте, стоимости, цене покупки, дате покупки, номере, серии, расходах организации, связанных с приобретением ценной бумаги. Если в дальнейшем с фондовым инструментом буду совершаться различные операции, то данные по ним так же необходимо отразить в карточках аналитического учета.

Замечание 3

Стоит отметить, что в аналитическом учете необходимо разделять фондовые инструменты на те, что находятся в обороте, и те, что не обращаются на рынке ценных бумаг.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Аналитический учет ценных бумаг, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.