Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 06:59 | 26.09.2012 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Учет векселей, приобретенных у третьих лиц, зависит от того, кто выступил продавцом векселя (эмитент или акцептант). Для учета приобретенных векселей предназначены счета первого порядка 513-519, счета второго порядка используются для группировки векселей по срокам, оставшимся до их погашения.

Учет приобретенных векселей осуществляется в разрезе следующих групп:

• простые и переводные рублевые и валютные векселя;
• учтенные кредитной организацией векселя, переданные на инкассо другим кредитным организациям;
• учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика;
• учтенные кредитной организацией переводные векселя, по которым нет акцепта плательщика, переданные другим кредитным организациям для акцепта;
• акцептованные переводные и простые векселя, включенные в портфель кредитной организации, не переданные на инкассо.

Замечание 2

Также для учета учетных векселей номиналом, выраженным в рулях или иностранной валюте, применяется внебалансовый счет 91202, к которому открывается лицевой счет «Учтенные векселя» в разрезе отдельных лицевых счетов по каждому векселю. На этом счете в дебете отражаются векселя учтенные, в кредите – выкупленные или погашенные.

Номинал векселей, полученных в виде кредитного обеспечения, выданных кредитной организацией в залог векселей, отражается на лицевом счете «Учтенные векселя, принятые в залог по кредиту», открытом к внебалансовому счету 91311.

В учете операции банка с приобретенными у третьих лиц векселями отражаются следующими записями:

Дт 512-519 Кт 20202 либо корреспондентского счета, либо расчетного счета владельца векселя - отражена покупку (дисконтирование или учет) векселя по покупной стоимости;

Дт 512-519 Кт 70601 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при отсутствии неопределенности в получении дохода);

Дт 512-519 Кт 50408 – отражен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при наличии неопределенности в получении дохода).

При признании в учете факта неопределенности получения дохода или дисконта по учтенному векселю и получении этого дохода или дисконта впоследствии в учете делается запись:

Дт 50408 Кт 70601 – получен доход или дисконт по учтенному банку векселю (при признании ранее неопределенности в получении дохода).

Дт 91202 Кт 99999 – отражен учтенные вексель во внебалансовом учете;

Дт 20202 Кт 61210 – отражено получение денежных средств по ранее учтенному векселю по номиналу;

Дт 61210 Кт 512 – отражен дисконт по ранее учтенному векселю;

Дт 99999 Кт 91202 – отражено погашение векселя;

Дт 50408 Кт 70601 – зачислен не признанный ранее дисконт в доход кредитной организации;

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Порядок учета векселей, приобретенных банком у третьих лиц, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.