Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 20:50 | 27.06.2013 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Учет депозитов юридических лиц отражается на балансовых счетах 410 – 422, 425.

Каждый счёт первого порядка, указанный выше указывает принадлежность клиента к сектору экономики или форме собственности. В разрезе счетов первого порядка открываются балансовые счета второго порядка в зависимости от срока привлечения депозита юридического лица.

Поступление денежных средств на депозиты корпоративных клиентов осуществляется только на основе заключенного договора, где указывается:

• сумма открываемого депозита,
• срок привлечения,
• установленная процентная ставка.

Перечисление денежных средств на открываемые депозитные счета осуществляется на основе платежных поручений с расчётных счетов юридических лиц:

• Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
• К 410 – 422, 425.

При поступлении перечисленных денежных средств от корпоративного клиента банк обязан открыть отдельный лицевой счет, где учитывается переведённая сумма депозита.

В последний рабочий день каждого месяца в период хранения средств на депозитном счёте производится начисление процентов по методу начислений, то есть на расходы банка (счёт 70606) должна быть отнесена сумма процентов, приходящихся на отчетный период.

В банке на основании мемориального ордера сумма начисленных процентов отражается бухгалтерской проводкой:

• Д 70606
• К 47426.

Замечание 1

В день наступления возврата депозита в банке должны быть составлены проводки по перечислению суммы депозита с депозитного на расчетный счет, и сумма начисленных процентов со счета 47426 должна быть также перечислена на расчетный счет юридического лица.

Учет погашения депозита отражается проводкой:

• Д 410 – 422, 425
• К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.

Перечисление процентов:

• Д 47426
• К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.

Замечание 2

Открывается новый лицевой счёт для учёта пролонгированного депозита юридического лица:

• Д 410 – 422, 425 (старые лицевые счета)
• К 410 – 422, 425 (новые лицевые счета).

Замечание 3

При приобретении депозитного сертификата корпоративным клиентом в банке поступившие денежные средства отражаются следующей проводкой:

• Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
• К 52101 – 52106.

По окончании срока сертификата средства должны быть перечислены на счет 52403:

• Д 52101 – 52106
• К 52403.

Номинальную стоимость сертификатов с истекшими сроками погашения отражают на счете 52403 до момента их погашения.При этом:

• Д 52403
• К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.