Особенности аудита денежных средств

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 03:30 | 28.07.2018 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Особенности аудита денежных средств. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Аудит денежных средств страховой компании заключается в проверке кассовых, банковских и валютных операций с целью контроля достоверности данных раздела «Денежные средства», отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также соответствие метода, применяемого для учета денежных средств, законодательству РФ и нормативным документам.

В ходе осуществления проверки аудитору необходимо решить следующие основные задачи:

• проверка условий, в которых хранятся наличные деньги, ценные бумаги и другие документы в кассе;
• контроль правильности и своевременности оформления документов, связанных с приходом и расходом денежных средств, учета кассовых операций и др.;
• проверка порядка ведения кассовых операций;
• проверка законности и целесообразности произведенных операций со средствами, расположенными на банковских счетах, в том числе валютных, а также корректности их отражения в учете;
• выявление нарушений, допущенных при осуществлении денежных операций, в том числе хищений, мошенничества и пр.;
• оценка состояния синтетического и аналитического учета.

По всем денежным счетам аудитор должен проверить:

• соответствие остатков, указанных в бухгалтерском балансе, данным Главной книги;
• соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета.

В случае установления ошибок аудитор их фиксирует и предлагает главному бухгалтеру внести изменения в финансовые документы до завершения проверки.

Важной задачей аудита денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплин, использованием денег по целевому назначению, законностью и обоснованностью проводимых денежных операций.

Наиболее сложной частью аудиторской проверки денежных средств является аудит страховых резервных фондов, которым уделяется особое внимание. Аудитор контролирует соблюдение страховой организацией правил формирования страховых резервов, в том числе в разрезе по видам страхования, проверяет корректность и полноту отражения денежных средств страховых резервов в бухгалтерском балансе, а также законность и обоснованность их использования.

Также в ходе аудита страховых резервов необходимо проверить, что, с одной стороны, у страховой компании достаточно средств для выполнения обязательств по договорам страхования, с другой стороны, необходимо избежать их искусственного завышения с целью уменьшения выплат по налогу на прибыль.

Немаловажным при аудите денежных средств является проверка данных отчета о движении денежных средств, а также их соответствие данным бухгалтерского баланса. Аудитор осуществляет проверку полноты, достоверности и корректности отображения данных в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.

Замечание 3

Проверка показателей отчета осуществляется с учетом данных регистров синтетического и аналитического учета, а также данных о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в первичных документах.

Для подтверждения правильности данных отчета о движении денежных средств аудитор может осуществлять альтернативные расчеты.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Особенности аудита денежных средств, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.