Основные счета для валютных сделок.

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 03:41 | 01.06.2016 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Основные счета для валютных сделок.. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Для учета валютных сделок, коммерческие банки используют следующие виды счетов:

1. Транзитный валютный счет. Данный счет необходим для того, чтобы зачислять выручку в иностранной валюте.
2. Текущий валютный счет. Текущий счет необходим для хранения и использования средств в валюте, которые представляют собой остаток от проведенных операций по обязательной продаже валюты.
3. Средства, хранящиеся на данном счете, могут быть использованы организацией по своему усмотрению, это может быть оплата за произведенные работы, услуги, приобретенные товары, транспортные расходы, и другие платежи.
4. Специальный счет. Данный счет предназначен для аккумуляции валютных средств, которые необходимы для оплаты кредитов в иностранной валюте.
5. Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты. Такой счет открывается с целью зачисления купленной валюты, которая должна быть израсходована только по целевому назначению.

Рассмотрим основные счета, по которым ведется учет валютных наличных операций банка:

• 20202 – касса коммерческого банка;
• 20208 – банкоматы;
• 20209 – деньги, находящиеся в пути(инкассированная выручка);
• 40817, 40820 – счета физических лиц;
• 405-407, 40802 – счета юридических лиц;
• 423, 426 – депозиты;
• 70601 – доходы банка;
• 70606 – расходы банка.

Номера лицевых счетов аналитического учета содержат коды валют:

• евро - 978;
• доллары США - 840;
• рубль РФ - 840.

Рассмотрим несколько основных бухгалтерских проводок для учета операций с валютой:

1. Покупка иностранной валюты через кассу банка:

   • Дебет – 20202 – В иностранной валюте.
   • Кредит – 20202 – В рублях.

   Продажа валюты будет отображаться обратной проводкой.

2. Зачисление средств в валюте на транзитный счет:

   • Дебет – 30114 – Корреспондентский счет в банке-нерезиденте.
   • Кредит – 40702 – Счет коммерческих организаций.

3. Исполнение обязательств по переводу суммы денежных средств в валюте:

   • Дебет – 47407 – Операции по сделкам на валютном рынке.
   • Кредит – 47404 - Расчет с валютными биржами.

4. Купля-продажа иностранной валюты:

   • Дебет – 40702 - Счет коммерческих организаций.
   • Кредит – 47405 – Купля-продажа иностранной валюты.

Обратной проводкой отображается зачисление клиенту иностранной валюты на специальный транзитный счет.

1. Продажа иностранной валюты клиенту банком:

   • Дебет – 47408 – Расчеты по финансовым сделкам.
   • Кредит – 47407 - Операции по сделкам на валютном рынке.

2. Зачисление клиенту валютных средств на специальный транзитный счет:

   • Дебет – 40702 – Счет коммерческих организаций.
   • Кредит – 47408 - Расчеты по финансовым сделкам.

3. Прием валютной наличности для зачисления на валютный счет:

• Дебет – 20202 – Касса банка.
• Кредит – 40817,40820 – Счет клиента.

Обратной проводкой отображается выдача денежных средств в валюте клиенту, через кассу банка.

1. Перевод иностранной валюты в банк получателя:

   • Дебет – 40912, 40913 – Учет сумм денежных переводов.
   • Кредит – счет, на который будет зачислен перевод.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Основные счета для валютных сделок., но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.