Организационные аспекты синтетического учета в банках

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 07:20 | 18.07.2018 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Организационные аспекты синтетического учета в банках. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Регистры синтетического учета банка представлены в основном балансом и оборотно-сальдовой ведомостью. Кроме того, ведение синтетического учета осуществляется в кассовых журналах, проверочных ведомостях, ежедневных, ежемесячных и годовых балансах.

В кассовых журналах фиксируются документы, оформляющие приход и расход средств кассы с указанием номеров лицевых счетов клиентов банка, символов кассового плана и сумм. итоги по кассовым журналам подводятся ежедневно по окончании операционного дня, затем осуществляется их сверка с данными оборотной кассы банка по приходу и расходу денежных средств.

Проверочные ведомости содержат итоговые показатели оборотов по каждому задействованному в течение дня лицевому счету с указанием остатков по всем лицевым счетам, оборотов и остатков по балансовым счетам, а также общие итоги по всей ведомости. Данные этих регистров применяются для осуществления контроля правильности определения остатков лицевых счетов. Также на основании проверочных ведомостей формируется баланс банка, который наряду с оборотной ведомостью представляет собой отчетность учреждения банка.

Составление баланса банка осуществляется каждый день, что позволяет отслеживать состояние его собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитные и иные операции. Данные бухгалтерского баланса банка позволяют контролировать:

• процесс формирования и размещение ресурсов банка;
• состояние расчетных, кредитных, кассовых и иных операций банка;
• правильность и достоверность отражения операций в банковском учете.

Бланк ежедневного баланса обособленно содержит сведения об остатках по внебалансовым счетам.

Ежедневный баланс проверяется главным бухгалтером банка, контролирующим материалы синтетического учета и подписывающим баланс.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Организационные аспекты синтетического учета в банках, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.