Организационные аспекты аналитического банковского учета

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 07:20 | 18.07.2018 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Организационные аспекты аналитического банковского учета. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Аналитический учет ведется посредством открытия лицевых счетов к каждому синтетическому счету (балансовому и внебалансовому).

Лицевые счета подразделяются в зависимости от назначения или владельца. Выдача ссуд отражается на лицевых счетах, открытых в зависимости от целевого назначения ссуд в соответствии с содержанием кредитных договоров и в зависимости от заемщиков. Лицевые счета, предназначенные для учета бюджетных доходов и расходов, подразделяются в зависимости от бюджетной классификации.

Регистрация открываемых лицевых счетов осуществляется при их открытии в специальной банковской книге, содержащей отдельные листы для всех счетов второго порядка. Книга выступает в качестве классификатора открытых в банке лицевых счетов.

Лицевой счет обозначается путем указания его текстового названия и цифрового номера счета. Расположение знаков в лицевом счете имеет следующее значение:

• первая цифра указывает на номер раздела;
• две последующие цифры указывают на номер счета первого порядка;
• две последующие цифры указывают на номер счета второго порядка;
• три последующие цифры указывают на признак рубля, код иностранной валюты или драгоценных металлов;
• следующая цифра указывает на защитный ключ;
• следующие четыре цифры указывают на номер структурного подразделения банка (номер филиала), в котором открыт указанный лицевой счет;
• оставшиеся цифры представляют собой порядковый номер лицевого счета (их 7).

Пример 1

В печатной форме лицевые счета аналитического учета представляют собой стандартные формы, входящие в систему унифицированной расчетно-денежной документации, и выходные документы кредитной организации.

Обязательными реквизитами лицевых счетов аналитического учета являются: дата операции и номер документа-основания; корреспондирующий счет; цифровой код вида операции; кредитовый и дебетовый оборот по счету; сумма начального и конечного остатков.

Заголовок лицевого счета включает его номер и справочные сведения.

Заполнение лицевых счетов и выписок из них осуществляется одновременно по всем документам банковского дня с выведением одной суммы остатка.

Клиентам банка выдаются выписки из лицевых счетов, позволяющие им контролировать ход банковских операций.

Выписки из лицевых счетов сопровождаются оправдательными документами, то есть теми документами, на основании которых совершались операции по лицевому счету.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Организационные аспекты аналитического банковского учета, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.