Классификация налоговых систем

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 01:18 | 19.12.2016 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Классификация налоговых систем. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Налоговые системы по всему миру имеют разную структуру и виды, поэтому их можно классифицировать по различным признакам.

Так, например, налоговые системы можно классифицировать в зависимости от той нагрузки, которую она оказывает на всю экономическую деятельность той или иной страны.

Налоговые системы фискально-либерального характера, такие системы предполагают уплату налогов и сборов, с учетом политики социальных отчислений. Данная система налогов характерна для стран: США, Япония, Португалия, Австралия, а также большинства стран Южной Америки. Надо отметить, что платежи социального плана достигают уровня до 30% от ВВП.

Налоговые системы фискально-умеренного характера. Такие системы подразумевают, что общее налоговое бремя, которое ложится на налогоплательщиков, не должно превышать 40% от всего ВВП страны. К подобным странам относятся: Россия, Канада, Греция, Швейцария, Испания, Германия, Великобритания и т.д.

Налоговые системы фискально-жесткого характера. Такие системы подразумевают четкое перераспределение ВВП внутри страны и за ее пределами, но надо отметить, что также налоговое бремя должно составлять не более 40%. К странам с подобной системой налогов относят: Франция, Бельгия, Дания, Нидерланды, Швеция и т.д.

В налоговой системе чаще всего присутствуют основные налоги прямого назначения, но также есть и налоги косвенного характера, если рассматривать по доли косвенных налогов, то можно классифицировать налоговые системы следующим образом:

• Налоговая система с преобладанием подоходных налогов. Такая система предполагает делать упор на те доходы и имущество налогоплательщиков, у которых общая доля косвенных налогов менее чем 35% от всех доходов по налогам. Такая налоговая система преобладает в следующих странах: Австралия, Великобритания, США, Канада и т.д.;
• Налоговая система, где косвенные налоги занимают умеренную позицию, то есть налоговая нагрузка распределяется достаточно равномерно и вся совокупность косвенных налогов не превышает 50% от всех налоговых поступлений страны. К странам с подобной системой налогов относят: Италия, Франция, Германия и т.д.;
• Налоговая система, где косвенные налоги занимают лидирующие позиции и составляют более 50% всех налоговых поступлений в стране. К подобным странам с такой налоговой системой относят: Индия, Пакистан, Бразилия, Россия и т.д.

Также налоговая система может подразделяться в зависимости от уровня полномочий, которые существуют внутри налоговой системы и которые можно делить по централизации власти:

1. Налоговая система, где полномочия внутри централизованные. Весь центр управления в такой системе сосредоточен у федеральных органов, на долю которых приходится более 65% всех налоговых поступлений, которые носят консолидированный характер. К странам такого порядка относят: Россия, Австрия, Франция и т.д.;
2. Налоговая система, где полномочия между налоговыми учреждениями умеренно централизованные, что означает, что все органы власти имеют определенный уровень полномочий. Такие полномочия, в особенности федерального уровня, должны обеспечивать до 65% всех налоговых поступлений, консолидированного характера. К странам с такой налоговой системой относят: Индия, Австралия, Германия и т.д.;
3. Налоговая система, где полномочия децентрализованные, то есть все более низкие уровни управления имеют намного больше полномочий, нежели вышестоящие. Такие полномочия, в особенности федерального уровня, должны обеспечивать до 55% всех налоговых поступлений, консолидированного характера. К странам с такой налоговой системой относят: Канада, Дания и США.

Замечание 1

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Классификация налоговых систем, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.