Классификация двойного налогообложения

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 05:51 | 21.11.2018 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Классификация двойного налогообложения. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Двойное налогообложение подразделяется на внешнее и внутреннее.

Внутреннее налогообложение происходит внутри государства, налог в этом случае собирается в разных административно-территориальных уровнях. Данное налогообложение может быть вертикальным. Примером такого налогообложения выступает Швеция. В данной системе налогообложения налог уплачивается на двух уровнях. Первым уровнем выступает местный налог, а второй государственный. В конкретном примере со Швецией, граждане этой страны уплачивают местный и государственный подоходный налог.

Помимо этого, внутреннее налогообложение может быть горизонтальным. Примером служит налогообложение США. В одних штатах данной страны учитываются внутренние доходы, полученные гражданином, в других штатах учитываются доходы, полученные вне штата, есть штаты в которых учитываются все доходы.

Внешние налогообложение подразумевает некоторое затруднение у национального правительства в определении объекта налогообложение или самого плательщика. На рисунке ниже указаны методы устранения двойного налогообложения.

Рисунок 1. Методы устранения двойного налогообложения.

Устраняют двойное налогообложение двумя способами.

• Первый способ является односторонним. Сущность данного метода заключается в изменении национального законодательства.
• Двусторонний способ заключается в том, что между странами заключается соглашение, при котором налогообложение приводится в необходимое соответствие. На практике обычно используют несколько методов.

Две страны при вычете облагают налогом сумму, которая будет приравниваться к минимальной сумме налога этих двух стран. Одна из стран-участниц при это имеет право на налог с определённого вида дохода. Другими словами в одной стране данный доход будет облагаться налогом, а в другой нет. Для предпринимателя устанавливается скидка в прямом значении этого слова- расход, который организация уплатила в другой стране в качестве налога вычитается из суммы облагаемых доходов. Метод кредита также позволяет уменьшить сумму налога. Налоги, выплаченные в другом государстве при таком методе, учитываются не только как внешние, но и как внутренние.

Замечание 1

Плюсы двойного налогообложения заключаются в том, что компетентные органы могут существенно оптимизировать налоговые затраты при минимальных налоговых рисках.

Современный руководитель при выборе системы налогообложения основывается зачастую не на цель оптимизации налогообложения, а на извлечение максимальной выгоды путем обхода налогового законодательства. Поэтому как государству, так и предпринимателю выгодны условия, при которых будут созданы все необходимы условия для уменьшения рисков распространения теневой экономики.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Классификация двойного налогообложения, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.