Инвентаризация ценных бумаг

По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 18:12 | 07.07.2011 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Инвентаризация ценных бумаг. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.

Основное положение

Получая доходы по своему инвестиционному портфелю, его владелец обязан отображать их на своих бухгалтерских счетах. Для сличения правильности отражения движения денежных средств используется инвентаризация.

Определение 1

Кроме того, движение по финансовым инструментам может быть проверено в ходе аудиторской, то есть внешней проверки со стороны органов, осуществляющих контролирующую функцию на рынке фондовых отношений.

Принципы инвентаризации прописаны в законе, установленном Министерством финансов России.

Инвентаризация финансовых инструментов решает следующие задачи:

• определить реальную стоимость ценных бумаг;
• показывает наличие ценных бумаг;
• позволяет проверить их сохранность и правильность оформления;
• определить полноту доходов по каждому инструменту в отдельности;
• проконтролировать условия, прописанные в договорах, относящихся с финансовым инструментам.

Если ценные бумаги хранятся непосредственно у их владельца, то их инвентаризация проводится совместно с учетом наличных и безналичных денежных средств на предприятии на момент проведения проверки.

Если хранение финансовых инструментов производится сторонней организацией, то производится сверка остатков сумм у владельца и организации, осуществляющей хранение – банка или депозитария.

Если хозяйствующий субъект выпустил облигации, которые находятся на балансе других предприятий, то для инвентаризации они должны быть подтверждены документально.

Для отражения итогов инвентаризации используют специальную форму строгой отчетности установленного образца. В ней отражаются все данные по итогам проверки, а так же расхождения в данных между фактическими данными бухгалтерского и финансового учета.

Заключение

Конечно можно много говорить по теме Инвентаризация ценных бумаг, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.